Vous êtes obligé d’enregistrer votre installation photovoltaïque auprès du bureau des impôts dans le premier mois. En vous alimentant, vous réalisez des bénéfices sur lesquels vous devez payer de l'impôt sur le revenu. La taxe de vente est également due sur les ventes générées par le photovoltaïque. L'exception concerne les systèmes photovoltaïques autonomes, qui ne doivent pas être enregistrés auprès de l'administration fiscale.
Qui doit enregistrer une installation photovoltaïque auprès du bureau des impôts ?
Chaque installation photovoltaïque connectée au réseau public doit être enregistrée auprès du bureau des impôts. Vous disposez d'un mois pour vous inscrire à compter de la mise en service. La mise en service est le début d'une activité commerciale, car vous recevez une compensation pour l'injection d'électricité dans le réseau public.
La seule véritable exception au non-enregistrement auprès du bureau des impôts est si votre système photovoltaïque est un système isolé ou un système sans alimentation. Étant donné qu’un système insulaire n’est pas connecté au réseau public, vous ne pouvez pas bénéficier d’un tarif de rachat et ne pouvez donc pas réaliser de profit.
Quelles sont les implications fiscales de l’enregistrement du système photovoltaïque auprès du bureau des impôts ?
Deux types d'impôts sont pertinents : le Impôt sur le revenu et le Taxe de vente. Ceux-ci sont toujours traités séparément. Toute personne qui gagne un revenu est soumise à l’impôt sur le revenu, y compris les revenus provenant d’une installation photovoltaïque. La taxe de vente n'est perçue que sur les activités commerciales.
Impôt sur le revenu du photovoltaïque
Puisque vous réaliserez des bénéfices avec votre système photovoltaïque sur 20 à 30 ans, vous devez également l'inclure dans le vôtre. Déclarer les déclarations de revenus. Les revenus de l'investissement comptent comme vos revenus tels que le salaire, les salaires et la pension. Ils sont composés comme suit :
- paiements reçus pour l'injection d'électricité dans le réseau public
- Part de l’électricité autoconsommée
Ces revenus sont comparés aux dépenses du système. C'est ainsi que le montant du profit est défini.
La puissance de votre système photovoltaïque est-elle inférieure à 10 kWc et le système photovoltaïque sur votre propre toit installé, vous pouviez auparavant l'utiliser comme "passe-temps" Inscrivez-vous au bureau des impôts. Vous étiez alors exonéré de l'impôt sur le revenu, tant sur l'électricité que vous fournissez que sur l'électricité que vous consommez vous-même. En échange, vous pouviez Cependant, pas de frais fiscaux affirmer.
Dans le janvier 2023 cependant, de nouveaux ont été ajoutés Allégement fiscal pour le photovoltaïque introduit. Cela élimine également l’impôt sur les revenus solaires et le tarif de rachat. L'allègement s'applique à tous les systèmes photovoltaïques jusqu'à 30 kWc pour les maisons individuelles et jusqu'à 15 kWc par unité résidentielle dans les maisons multifamiliales. Le règlement sur les loisirs ne s'applique donc plus.
Taxe de vente sur le photovoltaïque
En plus de l'impôt sur le revenu, il n'y a pas d'impôt supplémentaire sur les revenus du tarif de rachat et sur la quantité d'énergie solaire utilisée. 19 pour cent de taxe de vente (TVA), que vous devez payer au bureau des impôts.
Si vous enregistrez une entreprise pour votre système photovoltaïque, vous payez également la taxe de vente. L'avantage est que vous avez désormais droit à déduire la taxe en amont, ce qui signifie que vous recevez la TVA payée sur les coûts d'acquisition du système encore. Cependant, vous devez garder à l’esprit que si vous possédez une entreprise, vous devez également produire une déclaration de revenus supplémentaire.
Une façon d’éviter la taxe de vente est la réglementation des petites entreprises.
Le nouvel allègement fiscal s'applique également ici et l'achat d'un système photovoltaïque est exonéré d'impôt. Sur le Prix d'achat systèmes photovoltaïques privés omis à savoir maintenant aussi ceux-ci T.V.A. Cela signifie qu’il n’est plus nécessaire d’enregistrer une entreprise uniquement pour réclamer la taxe en amont.
Système photovoltaïque et réglementation des petites entreprises
Si le chiffre d'affaires annuel (attention : pas de profit) de votre installation photovoltaïque est inférieur à 22 000 €, vous pouvez Réglementation des petites entreprises (§19 UstG). En tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous êtes exonéré de la taxe de vente, mais vous n’êtes autorisé à réclamer aucune taxe en amont.
Du photovoltaïque sans administration fiscale ?
Photovoltaïque sans bureau des impôts et l'effort bureaucratique associé est possible. Pour cela vous choisissez le Réglementation des petites entreprises, qui vous exonère du paiement de la taxe de vente. L'impôt sur le revenu est généralement supprimé grâce au nouvel allègement fiscal.
Conclusion
Vous devez enregistrer votre système photovoltaïque auprès du bureau des impôts si vous en tirez des bénéfices. L'inscription doit dans un délai d'un mois après la mise en service. Si l’administration fiscale considère l’exploitation du système photovoltaïque comme une activité commerciale, vous devrez imposer les revenus.
Vous pouvez éviter la taxe de vente grâce à la réglementation sur les petites entreprises. Si votre système photovoltaïque est inférieur à 30 kWc ou 15 kWc par unité résidentielle, cela n'est pas non plus applicable. Impôt sur le revenu.
